Всё началось жарким летом 1998 года, когда экономика лежала на лопатках, а теневой рынок проглотил половину мелкой торговли. Тогдашний президент Леонид Кучма подписал Указ №727/98 «О упрощённой системе налогообложения», а уже на следующий год его существенно переписали Указом №746/99. Идея была дерзко простой: дать малому бизнесу налог, при котором чиновнику просто не к чему будет придраться. И это сработало — уже за первый год на упрощёнку перешли более ста тысяч предпринимателей, которые раньше прятались в тени.
Сегодня тот указ давно утратил силу, а правила игры прописаны в Налоговом кодексе — раздел XIV, глава 1. Но дух остался прежним: упростить жизнь тем, кто строит бизнес своими руками. Единый налог заменяет сразу несколько сборов и снимает с предпринимателя львиную долю бухгалтерской головной боли.
Откуда взялся единый налог и зачем он нужен
Упрощённая система — это неофициальное название, которое все используют в быту. В самом Кодексе «единым налогом» называется конкретный платёж, который вносят те, кто находится на этом режиме. По сути, государство предлагает сделку: ты не путаешься в общей системе с её 18% налогом на доходы и полноценным учётом расходов, а вместо этого платишь простую, прогнозируемую сумму.
Главная ценность упрощёнки — предсказуемость. Предприниматель первой или второй группы заранее знает, сколько отдаст за год, ещё до того, как заработает первую гривню. Это позволяет планировать цены, считать маржу и не просыпаться ночью от мыслей о налоговой. Именно поэтому режим так полюбили парикмахеры, репетиторы, мелкие торговцы, фрилансеры и сотни тысяч других.
Четыре группы единого налога: кому какая подходит
Упрощённая система — не монолит. Она делится на четыре группы, и каждая заточена под свой тип деятельности и масштаб. Прежде чем углубляться в цифры, стоит разложить по полочкам, кто куда попадает.
- Первая группа — самые маленькие из самых маленьких. Это ФОП без единого наёмного работника, которые торгуют на рынках или предоставляют бытовые услуги населению. Лимузин-сервис здесь не построишь, зато налог копеечный.
- Вторая группа — рабочая лошадка малого бизнеса. Услуги населению и другим упрощёнцам, производство, продажа товаров, ресторанное дело. Можно нанимать до 10 работников, но есть нюанс: услуги юрлицам на общей системе оказывать нельзя.
- Третья группа — самая гибкая. Никаких ограничений по количеству работников, разрешено работать с кем угодно, включая компании на общей системе. Здесь оказались айтишники, маркетологи, юристы, агентства — все, у кого доход плавает и может быть высоким.
- Четвёртая группа — отдельная история для сельхозпроизводителей. Сюда попадают и ФОП, и юрлица, у которых доля сельскохозяйственного производства составляет не менее 75%. Налог рассчитывается не от дохода, а от нормативной денежной оценки земли.
Выбор группы — это не формальность, а стратегическое решение, которое определяет и сумму налога, и круг клиентов, и даже возможность масштабироваться без лишних препятствий. Ошибка на старте иногда стоит принудительного перехода на более дорогую систему посреди года.
Чтобы разница между тремя самыми популярными группами стала наглядной, вот сводная таблица с актуальными цифрами 2026 года.
Источники данных: Налоговый кодекс Украины, портал tax.gov.ua.
Обратите внимание на одну хитрость с лимитами: они фиксируются по состоянию на 1 января и не меняются в течение года, даже если минимальная зарплата вдруг вырастет. То есть планировать свой «потолок дохода» можно спокойно на все двенадцать месяцев вперёд.
Сколько стоит упрощёнка в 2026 году
А теперь — самое горячее: цифры, которые бьют по кошельку. В 2026-м нагрузка ощутимо выросла, потому что большинство платежей привязано к минимальной зарплате (8 647 грн) и прожиточному минимуму для трудоспособных лиц (3 328 грн). Подняли эти показатели — автоматически подорожал и единый налог для первой и второй групп.
Платёж единщика состоит не только из самого налога. К нему добавляются военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ), и именно сумма всех трёх определяет реальную стоимость упрощёнки.
- Единый налог. Первая группа — максимум 332,80 грн в месяц (10% прожиточного минимума). Вторая — до 1 729,40 грн (20% минзарплаты). Третья платит 5% от фактического дохода или 3%, если является плательщиком НДС.
- Военный сбор. С 2025 года он обязателен для всех. ФОП первой и второй групп отдают фиксированные 864,70 грн в месяц (10% минзарплаты), а третья группа — 1% от дохода.
- ЕСВ «за себя». Минимум 1 902,34 грн ежемесячно (22% минзарплаты) для всех трёх групп, независимо от того, заработали вы что-то или просидели месяц без заказов.
Чтобы не считать в голове, вот как выглядит годовое бремя по максимальным ставкам для каждой группы в 2026 году.
Источник: справочник налоговых ставок dtkt.ua.
Маленькая, но приятная деталь: ставка единого налога для первой и второй групп — это «до» 10% и «до» 20%. Местные советы имеют право установить меньше. В некоторых общинах для второй группы действует 10% или даже 5% вместо максимальных 20%. По моей практике консультирования, предприниматели часто платят «по максимуму» просто потому, что никто не подсказал заглянуть в решение своего сельсовета. Так что перед оплатой всегда сверяйтесь с местной ставкой — экономия может быть существенной.
Какие налоги заменяет единый налог
Вся магия упрощёнки в том, что один платёж вытесняет целый букет других. Плательщик единого налога освобождён от налога на прибыль предприятий, от НДФЛ с предпринимательского дохода, от НДС на внутренние операции (кроме тех, кто сознательно выбрал ставку с НДС), а также от земельного налога за участки, которые используются в бизнесе.
Это и есть та самая упрощённость, ради которой режим создавали. Вместо того чтобы высчитывать чистую прибыль, вычитать расходы, считать амортизацию и бояться ошибиться, единщик берёт свой оборот и применяет к нему простую ставку. Бухгалтерия минимальная, отчётность — раз в квартал или раз в год, в зависимости от группы.
Преимущества и недостатки упрощённой системы
Ни один налоговый режим не бывает идеальным, и единый налог — не исключение. У него есть яркие сильные стороны, но и ловушки, в которые регулярно попадают неопытные предприниматели.
Среди очевидных плюсов, которые делают упрощёнку магнитом для малого бизнеса:
- Предсказуемость расходов. Первая и вторая группы знают свой налог заранее, что бесценно для планирования.
- Минимум отчётности. Декларация раз в год (группы 1-2) или раз в квартал (группа 3) против ежемесячного марафона на общей системе.
- Возможность обойтись без РРО. Для первой группы кассовый аппарат не нужен вообще, для остальных — в определённых исключениях.
- Низкий порог входа. Зарегистрироваться можно онлайн через электронный кабинет за считаные минуты.
Но есть и обратная сторона медали, о которой молчат рекламные слоганы:
- Жёсткие лимиты дохода. Превысили потолок — попадаете на повышенную ставку, принудительный переход или вообще вылет на общую систему.
- Запрещённые виды деятельности. Игорный бизнес, обмен валют, производство подакцизных товаров и ещё ряд направлений упрощёнцам недоступны. С 1 января 2026 года к запрещённым добавилась и охранная деятельность.
- ЕСВ при любом доходе. Даже в «мёртвый» месяц взнос нужно заплатить.
Взвешивать эти факторы стоит ещё до регистрации, потому что изменить систему налогообложения посреди года не всегда просто, а повторно перейти на упрощёнку после отказа разрешено только раз в год.
Как перейти на единый налог
Процедура регистрации простая, но требует точности в сроках. Новосозданный ФОП может выбрать упрощёнку сразу — достаточно подать заявление вместе с документами на госрегистрацию. Если же вы уже работаете на общей системе и хотите перейти, действуйте по чёткому алгоритму.
- Выберите группу, которая соответствует вашему доходу, количеству работников и кругу клиентов.
- Проверьте свой КВЭД — разрешена ли ваша деятельность на выбранной группе.
- Подайте заявление через электронный кабинет плательщика не позднее чем за 15 дней до начала нового квартала.
- Дождитесь внесения записи в реестр плательщиков единого налога — это и есть подтверждение перехода.
После подачи заявления стоит проверить свой статус в реестре, потому что технические сбои случаются, а работать на упрощёнке без официальной записи нельзя. Мелочь, которая спасает от штрафов.
Что изменилось в 2026 году
Этот год принёс единщикам несколько важных нововведений. Во-первых, вместе с ростом минималки до 8 647 грн платежи для первой и второй групп выросли примерно на 8–12% по сравнению с 2025-м. Во-вторых, военный сбор теперь закреплён надолго: Закон №4835-IX от 7 апреля 2026 года продлил его действие как минимум на три года после завершения военного положения.
Отдельно стоит следить за темой обязательного НДС. В СМИ гуляли заголовки про «НДС для единщиков с 2026 года», но по состоянию на сейчас такого закона нет — это перспектива 2027-го и позже, привязанная к законопроектам №15111 и №15112. Параллельно государство активизировало борьбу с так называемым «дроблением», когда один бизнес искусственно разбрасывают между несколькими ФОП, чтобы не превышать лимиты. Налоговая, БЭБ и Нацбанк получили поручение работать в этом направлении, так что схемы, которые вчера казались безопасными, сегодня могут привлечь лишнее внимание.
Для тех, кто только присматривается к упрощёнке, совет из опыта: не гонитесь за самой дешёвой группой, а считайте под свою реальную модель. Мастеру с фиксированным потоком клиентов идеально подойдёт вторая группа, а фрилансеру с неровным доходом часто выгоднее третья, где вы платите 5% только с того, что действительно заработали. И всегда держите руку на пульсе — налоговые правила в Украине любят обновляться каждый январь, вместе с новой минимальной зарплатой.
Добавить комментарий